El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es la retención que la empresa aplica cada mes en tu nómina a cuenta de tu declaración de la Renta. En esta guía te explicamos los tramos actualizados a 2026, cómo se calcula tu retención y qué deducciones pueden reducirla. Si quieres saber primero cuánto cobras por hora, usa nuestra calculadora de salario por horas.
Tramos IRPF 2026: tabla estatal
El IRPF es un impuesto progresivo: cada tramo de renta tributa a un tipo diferente. Los tramos estatales vigentes en 2026 son:
| Base imponible | Tipo estatal | Tipo autonómico* | Tipo total aproximado |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,50 % | 9,50 % | 19,00 % |
| 12.450 – 20.200 € | 12,00 % | 12,00 % | 24,00 % |
| 20.200 – 35.200 € | 15,00 % | 15,00 % | 30,00 % |
| 35.200 – 60.000 € | 18,50 % | 18,50 % | 37,00 % |
| 60.000 – 300.000 € | 22,50 % | 22,50 % | 45,00 % |
| Más de 300.000 € | 24,50 % | 24,50 % | 49,00 % |
*El tipo autonómico varía según la comunidad autónoma de residencia. Los valores indicados corresponden al tramo estatal que se aplica por defecto a no residentes. Cada comunidad puede modificar su escala.
Cómo se calcula la retención de tu nómina
La empresa calcula tu retención siguiendo estos pasos:
1. Determinar los rendimientos íntegros. Se suman todos los conceptos salariales brutos previstos para el año: salario base, complementos fijos, pagas extra y retribuciones en especie.
2. Restar los gastos deducibles. El trabajador tiene una reducción general de 2.000 € por rendimientos del trabajo. Los cotizaciones a la Seguridad Social a cargo del trabajador (contingencias comunes, desempleo, formación profesional) también se descuentan.
3. Aplicar el mínimo personal y familiar. El mínimo del contribuyente es de 5.550 € anuales (6.700 € si tiene más de 65 años, 8.100 € si supera los 75). A esto se suman los mínimos por descendientes, ascendientes y discapacidad.
4. Calcular la cuota. Se aplican los tramos de la tabla sobre la base liquidable resultante. La diferencia entre la cuota íntegra y las deducciones aplicables determina el porcentaje de retención.
5. Dividir entre 12 o 14 pagas. El porcentaje de retención se aplica a cada nómina mensual, ya sea en 12 o 14 pagas. Si recibes pagas extra prorrateadas, la retención mensual será mayor en porcentaje pero el importe anual es idéntico.
SMI 2026 y retención cero
Una novedad relevante en 2026: el Salario Mínimo Interprofesional se sitúa en 1.221 € mensuales (14 pagas) o 17.094 € anuales. Hacienda ha ajustado la normativa para que los trabajadores que perciban el SMI tengan una retención del 0 %. Esto se consigue ampliando la reducción por rendimientos del trabajo para las rentas más bajas.
Deducciones que reducen tu retención
Puedes comunicar a tu empresa (modelo 145) las circunstancias que reducen tu retención:
Situación familiar. Cónyuge con rentas inferiores a 1.500 € anuales, hijos menores de 25 años que convivan contigo, ascendientes mayores de 65 años a tu cargo.
Discapacidad. Del trabajador (grado ≥ 33 %) o de familiares a cargo.
Vivienda habitual. Préstamos hipotecarios anteriores a 2013 pueden generar una deducción adicional que reduce la retención.
Pagos por pensiones compensatorias o anualidades por alimentos. Si los abonas por resolución judicial, se restan de tus rendimientos.
Casos especiales de retención
Contrato temporal inferior a un año. El tipo mínimo de retención es del 2 %.
Contratos de prácticas. También aplican un tipo reducido del 2 % durante su vigencia.
Atrasos de nómina. Se retienen al tipo fijo del 15 %.
Consejeros y administradores. Retención mínima del 35 % (19 % si la entidad factura menos de 100.000 € anuales).
Cómo comprobar si tu retención es correcta
Si tu retención te parece demasiado alta o baja, revisa tres cosas: que la empresa tenga actualizado tu modelo 145 con tu situación personal, que los conceptos salariales que figuran en la nómina coincidan con tu contrato, y que el número de pagas sea el correcto. Usa la calculadora de salario por horas para verificar que tu salario bruto se traduce correctamente en el precio por hora que aparece en tu nómina.
Preguntas frecuentes sobre IRPF en nómina
¿Puedo pedir que me retengan más?
Sí. Puedes solicitar a tu empresa un tipo de retención superior al que le corresponde. Esto es habitual si tienes otros ingresos (alquileres, segundo pagador) y quieres evitar un pago elevado en la Renta.
¿Qué pasa si me retienen de menos?
Tendrás que pagar la diferencia en la declaración de la Renta. La empresa es responsable de calcular correctamente la retención, pero el contribuyente es quien responde ante Hacienda.
¿Las horas extra tienen una retención diferente?
No. Las horas extra tributan como rendimiento del trabajo y se integran en tu base imponible general. No tienen un tipo especial de IRPF.
Aviso legal: Esta guía es orientativa. Los tipos autonómicos varían por comunidad. Consulta con un asesor fiscal para tu caso concreto. Visita nuestro catálogo completo de calculadoras laborales.